面對歐盟新稅法
1、賣家要做哪些準(zhǔn)備
2、我到底需不需要注冊O(shè)SS/IOSS?
3、獨(dú)立站賣家又需要注意哪些事項(xiàng)?
4、亞馬遜更新了哪些政策?
本文分一下四部分來回答以上疑問。
Part 1 賣家如何應(yīng)對歐盟新稅法
Part 2 OSS和IOSS賣家指南
Part3 獨(dú)立站賣家特別注意
Part4 亞馬遜相關(guān)新政策
Part1 歐盟新稅法賣家應(yīng)對策略
01 平臺賣家(Amazon/Ebay/速賣通/歐盟本土平臺等)
1. 歐盟境內(nèi)有庫存，F(xiàn)BA/海外倉，中國賣家：
① 平臺將會代扣代繳VAT(按照目的國的稅率)，但仍需在有庫存的國家注冊VAT;
② 代扣代繳后仍需定期申報(bào)，在申報(bào)的時(shí)候，填寫不含VAT稅金的商品凈價(jià)值就可以了，不需要再繳納VAT;
③ 取消遠(yuǎn)程銷售限制。
2. 歐盟境內(nèi)無庫存，自發(fā)貨，中國賣家：
① 不需要注冊和申報(bào)VAT;
② 貨件價(jià)值150的商品，由平臺代扣代繳;
③ 貨件價(jià)值150的商品，賣家自行繳納VAT。7月1號后，在亞馬遜法國站會被禁售(僅針對自發(fā)貨);
④ 訂單不可拆分合并，否則買家可能需要支付額外稅款才能簽收;
⑤ 如想要IOSS來保證順利清關(guān)，平臺會代申請。
02 獨(dú)立站賣家
需要自行注冊O(shè)SS和IOSS，獨(dú)立站賣家在這次稅改中受到的影響最大。
詳見下文的PART 2 OSS和IOSS賣家指南和Part 3 獨(dú)立站賣家特別注意。
03 政策變化總結(jié)
? 自發(fā)貨沒有免稅額度，小包自郵需要在銷售時(shí)收取賣家的VAT
? 所有自發(fā)貨物將貼有IOSS號碼
? 電商平臺需要代收取貨物銷售價(jià)值低于150 歐元商品的VAT
? 如果賣家在其他歐盟國家有海外儲倉，或者加入了Amazon FBA 計(jì)劃，那么貨物儲倉的國家還是需要注冊VAT，并在當(dāng)?shù)厣陥?bào)
Part 2 OSS和IOSS賣家指南
01 明確概念
1.OSS和IOSS，都是讓VAT的申報(bào)更加便捷的系統(tǒng)。所以很多賣家認(rèn)為的：注冊了OSS/IOSS，就不需要VAT號/EORI號，是不正確的。
2.區(qū)別在于：
OSS適用于：歐盟境內(nèi)發(fā)貨，至歐盟境內(nèi);
IOSS適用于：歐盟境外發(fā)貨，至歐盟境內(nèi);150歐以下小包自發(fā)貨;不需繳納消費(fèi)稅。
02 誰需要注冊IOSS
目前所有的跨境賣家，都不是必須要注冊IOSS，只是注冊了會在清關(guān)上非常便利，有以下3個(gè)優(yōu)勢：
① IOSS 促進(jìn)了將進(jìn)口商品與歐盟的買方進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷售的賣方的增值稅的收集，申報(bào)和支付。
② IOSS 還簡化了采購流程，并且在交付貨物時(shí)不會面臨任何意外費(fèi)用，僅在買家購買時(shí)才需要付費(fèi)。
③ 如果賣家未在 IOSS 中注冊，則買家必須支付增值稅以及通常由運(yùn)輸商收取的通關(guān)費(fèi)。
IOSS只適用于小包自發(fā)貨，所以歐盟境外發(fā)貨到歐盟內(nèi)的FBA/海外倉，是不適用于IOSS的。
03 如何注冊O(shè)SS/IOSS
根據(jù)賣家的情況主要分為兩種：
1.平臺賣家(Amazon/Ebay/速賣通等)：
①OSS：賣家不需要操心，亞馬遜會負(fù)責(zé)注冊O(shè)SS并且申報(bào);
②IOSS：平臺代申請。比如亞馬遜會提供平臺IOSS給賣家使用，賣家生成了訂單之后，在訂單后面會顯示出來。賣家也可以自行找稅代申請。
2.獨(dú)立站賣家：需要自行注冊O(shè)SS/IOSS。
04 IOSS常見問題解答
1.150歐是指單個(gè)貨物價(jià)值，還是整個(gè)貨件的價(jià)值?
答：是指貨件價(jià)值，所以請賣家不要拆分/合并訂單發(fā)貨。
2.IOSS申報(bào)的時(shí)候還要交稅金嗎?不是重復(fù)繳納了嗎?
答：平臺賣家申報(bào)時(shí)無需繳納稅金，只要申報(bào)即可。實(shí)際上稅金由平臺代扣代繳。
獨(dú)立站賣家需要在申報(bào)的時(shí)候繳納稅金。
3.IOSS和VAT有什么區(qū)別?
答：①IOSS是一個(gè)為VAT的征收、申報(bào)和支付提供了便利的系統(tǒng)。就算注冊了IOSS，依然需要在有倉儲的歐盟國家注冊VAT稅號，如果無倉儲，才無需注冊VAT稅號。
②VAT進(jìn)口的數(shù)據(jù)和后端申報(bào)的是可以不一致的。但是IOSS進(jìn)口環(huán)節(jié)原本應(yīng)該繳納多少稅金，在申報(bào)環(huán)節(jié)就要報(bào)多少。
需要賣家提供：銷售數(shù)據(jù)、海關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票，三者都要對上。所以賣家的銷售數(shù)據(jù)和海關(guān)的數(shù)據(jù)必須是要一致的。
如果不一致，稅局查到會直接注銷掉IOSS號碼，同時(shí)稅務(wù)代理也會需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
Part3 獨(dú)立站賣家特別注意
獨(dú)立站的賣家需要自己處理稅務(wù)合規(guī)問題：
? 需要在有倉庫的國家注冊VAT，并進(jìn)行申報(bào)
? 如果有歐盟本土公司，同時(shí)從歐盟境內(nèi)發(fā)貨到歐盟國，可以在公司所在地國家開通OSS進(jìn)行申報(bào)
? 如果有歐盟本土公司，同時(shí)從歐盟境外發(fā)貨到歐盟國，可以在公司所在地國家開通IOSS進(jìn)行申報(bào)
? 在任一歐盟國申請IOSS號碼，即可保證歐盟貨物順利清關(guān)
? 歐盟新稅改后以目的國稅率進(jìn)行計(jì)算稅金，OSS是季度申報(bào)，IOSS是月度申報(bào)
Part4 亞馬遜相關(guān)新政策
01歐盟商品安全法規(guī)自查清單
新歐盟市場監(jiān)管(商品安全)法規(guī)將于7月16日上線。
這項(xiàng)新法規(guī)要求帶有 CE 標(biāo)志的商品(除醫(yī)療器械、民用爆炸物以及某些升降機(jī)和索道裝置外)需要具有位于歐盟境內(nèi)的人員作為商品合規(guī)性聯(lián)系人(下稱負(fù)責(zé)人)。賣家需要在商品或其包裝、包裹或隨附文件中顯示負(fù)責(zé)人的聯(lián)系信息。
2021年6月11日之前，賣家必須上傳歐盟負(fù)責(zé)人信息，以避免FBA入庫貨件無法進(jìn)入歐盟。
2021年7月16日之后，在歐盟銷售帶有CE標(biāo)志的商品但沒有歐盟負(fù)責(zé)人屬于違法行為。
當(dāng)您在賣家平臺首頁看到提示通知，請點(diǎn)擊提交歐盟負(fù)責(zé)人按鍵，上傳歐盟負(fù)責(zé)人信息，否則亞馬遜物流貨件無法進(jìn)入歐盟。